В 2014 – 2015 годы основные усилия органов финансовых расследований комитета госконтроля Республики Беларусь направлены на борьбу с «лжепредпринимательством».
В 2014 году следственными органами по материалам Молодечненского межрайонного отдела управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Минской области и г. Минску возбуждено 8 уголовных дел в отношении руководителей коммерческих структур и индивидуальных предпринимателей, которые с целью легализации товаров и обналичивания денежных средств, помещали в учет фиктивно составленные документы от «лжепредпринимательских» структур. Ущерб по уголовным делам составил более 3 млрд рублей, из которых 70 % сумм возмещены подозреваемыми добровольно в ходе расследования уголовных дел.
В ходе проведения Молодечненским межрайонным отделом в 2014 году оперативно-розыскных мероприятий был установлен факт неуплаты налогов индивидуальным предпринимателем,зарегистрированным в Вилейском районе, ввиду помещения в бухгалтерский учет предприятия подложных документов, свидетельствующих о большой затратной части при осуществлении деятельности предпринимателя.
Так, в представленных к проверке товарно-транспортных накладных, отражающих поступление товаров от частного предприятия «К» были указаны сведения не соответствующие действительности о поставщике товара, лицах, участвующих в перевозке товаров, а также сведения о пунктах погрузки товарно-материальных ценностей.
Проверкой было установлено, что директор ЧП «К» по просьбе знакомого мужчины по имени Андрей за денежное вознаграждение согласилась зарегистрировать на свое имя предприятие. После регистрации фирмы и постановки на учет в налоговых органах, все учредительные документы, бланки ТТН, печать и электронные ключи системы клиент-банк она передала Андрею. Больше никакого отношения она к деятельности ЧП «К» не имела, документы по финансово-хозяйственной деятельности ЧП «К» (договора, накладные) не подписывала. Доверенности на право представления интересов ЧП «К» никому не давала. Отгрузку товарно-материальных ценностей, а также получение товарно-материальных ценностей в адрес субъектов хозяйствования не производила. С индивидуальным предпринимателем, либо его представителями никогда не встречалась и не общалась. Согласно базе данных Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь ЧП «К» вообще не имело зарегистрированных наемных работников.
Таким образом, используя документы, не имеющие юридической силы,предпринимателем была занижена налогооблагаемая база, что привело к неуплате налогов в бюджет индивидуальным предпринимателем на сумму более 500 миллионов рублей. В отношении индивидуального предпринимателя Вилейского района было возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 243 УК Республики Беларусь «Уклонение от уплаты налогов,повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере».
Следует отметить, что санкция ч. 2 ст. 243 УК Республики Беларусь предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до семи лет и конфискацию имущества.
В ходе расследования уголовного дела индивидуальный предприниматель полностью свою вину признал и погасил ущерб.
Виктор БРОЙКО, начальник Молодечненского
межрайонного отдела управления Департамента финансовых
расследований Комитета госконтроля Республики Беларусь по Минску
и Минской области
