Основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года для физических лиц

На Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь 20.12.2024 опубликован Закон Республики Беларусь от 13 декабря 2024 г. № 47-З «Об изменении законов», которым внесены ряд изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2025 год, в том числе в отношении налогообложения физических лиц. Подробности «ШП» рассказали в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Вилейскому району.

Первый крупный блок изменений – базовые меры налоговой политики. Предусмотрена индексация налоговых ставок, установленных в белорусских рублях, на прогнозный параметр инфляции. Проиндексированы ставки земельного налога, налога на недвижимость, подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах. Одновременно индексируются вычеты и льготы по подоходному налогу – здесь предусмотрена индексация на темп роста номинальной заработной платы.

В Налоговом кодексе пересмотрены действующие льготы с целью отмены неэффективных и неиспользуемых. Так, отменяется льгота по подоходному налогу для физических лиц в отношении доходов, полученных от продажи долей в уставных фондах и акций белорусских организаций, принадлежащих налогоплательщику в течение не менее трех лет. Кроме того, планируется поэтапная отмена пониженных ставок подоходного налога в отношении дивидендов.

Введены дополнительные преференции для физических лиц по подоходному налогу: снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры. Отдельной статьей кодекса расширен перечень молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), получивших высшее, научно ориентированное среднее специальное или профессионально-техническое образование и имеющих право на получение стандартного налогового вычета. Увеличивается и размер такого вычета.

В Налоговый кодекс Беларуси внесена новая статья «Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами)». Доходами признаются любые виды средств, полученные от таких операций, в том числе от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги. Не нужно будет платить подоходный налог с физических лиц, если доходы получены по операциям с токенами, созданными резидентами Парка высоких технологий и (или) через резидентов ПВТ, по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ. Также объектом налогообложения не будут считаться доходы от деятельности по майнингу, от обмена токенов на иные токены (кроме незаконной и запрещенной деятельности) и если токены получены в результате дарения или в виде наследства от физических лиц.