Налоговая инспекция напоминает, что с 3 января проводится кампания по приему в 2020 году налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.
В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – Кодекс) декларацию о доходах, полученных в 2019 году, не позднее 31 марта 2020 года обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие следующие доходы, подлежащие налогообложению:
- Доходы от иных физических лиц.
К таким доходам, например, относятся доходы, полученные:
– от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) в течение пяти лет более одного незавершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом), одной квартиры (доли в праве собственности на квартиру), одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих физическим лицам на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество);
Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству объектов недвижимости, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение календарного года.
– от продажи или иного возмездного отчуждения в течение календарного года транспортных средств:
* 2-го и более автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства;
* любого автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3 500 кг (например, грузового автомобиля);
* любого автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).
Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству транспортных средств, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение календарного года.
– от возмездного отчуждения в течение 2019 года (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного и более объектов недвижимости, не относящихся к объектам незавершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом), одной квартиры (доли в праве собственности на квартиру), одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения;
- Доходы, полученные за границей.
Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признанные в 2019 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2019 года более 183 дней на территории Республики Беларусь), получившие в 2019 году доходы из-за или за границей.
Примером доходов, полученных из-за или за границей могут являться следующие доходы: от работы по найму (контракту); от продажи акций или иных ценных бумаг; стипендии, полученные за границей; полученные из-за границы банковские переводы, почтовые отправления (если они были получены не от лиц, с которыми плательщик состоит в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного); дивиденды, полученные от иностранной организации (за исключением полученных в связи с деятельностью иностранных организаций через постоянное представительство на территории Республики Беларусь); от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций; в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках; полученные в дар от иностранных граждан и др.
Фактически уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в таком иностранном государстве (за исключением доходов, полученных из оффшорных зон), подлежат ЗАЧЕТУ при определении суммы подоходного налога, исчисляемого налоговым органом Республики Беларусь на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации при условии представления документа о полученном доходе и удержанном налоге, подтвержденном налоговым или иным компетентным органом иностранного государства.
Такое подтверждение представляется физическим лицом либо в момент подачи налоговой декларации (расчета), либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета уплаченного в бюджет иностранного государства налога.
Доходы, превышающие установленные Законом пределы, не подлежащие налогообложению.
К таким доходам относятся доходы, полученные в течение 2018 г. свыше: 6569 белорусских рублей от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в сумме от всех источников в течение налогового периода в результате дарения (если они были получены не от лиц, с которыми плательщик состоит в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного); 13128 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение в сумме от всех источников в течение 2019 года, полученные в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвований, полученных инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей.
Таким образом, если физическим лицом вышеуказанные доходы были получены в течение 2019 года в установленных Законом пределах, то представление налоговой декларации не требуется, если же такие доходы превысили установленный предел, то декларацию в налоговый орган представить необходимо. При этом в декларации необходимо будет указать такой доход только в размере, превышающем установленный Законом необлагаемый налогом предел.
- Другие доходы, удержание налога с которых не возложено на налоговых агентов.
В частности, это: взносы, возвращаемые физическим лицам при прекращении ими строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при их выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства – в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета; доходы в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения трехлетнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года, – в случае применения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета; доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций при неисполнении застройщиком обязательств по договору, или расторжении такого договора до истечения срока его исполнения, – в случае применения в отношении сумм таких доходов имущественного налогового вычета; доходы, полученные в течение календарного года в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь.
Обращаем также ваше внимание на то, что в налоговый орган для подачи декларации также имеют право обратиться физические лица, имеющие право на социальный, имущественный и профессиональный вычет, и не реализовавшие это право в 2019 году в связи с отсутствием места основной работы. Для плательщиков, которые подают декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничен 31 марта.
В 2019 г. налоговая ставка по подоходному налогу установлена в размере 13 процентов.
Физические лица, которым необходимо представлять декларацию, обязаны:
- Стать на налоговый учет в налоговом органе по месту жительства.
Примечание: При наличии у физического лица УНП повторная постановка на учет в налоговом органе не требуется.
Заявление о постановке на учет может быть подано в налоговый орган по месту жительства физическим лицом одновременно с декларацией.
- Представить не позднее 31 марта 2020 года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2019 год.
Декларация представляет собой письменное заявление плательщика на бланке установленной формы о полученных в течение 2019 года доходах и уплаченных налогах, а также о суммах льгот и вычетов, право на которые имеет плательщик, подающий декларацию.
- Уплатить в установленный законодательством срок (не позднее 1 июня 2020 года) подоходный налог на основании врученного налогового извещения.
Если физическое лицо обнаружило в представленной им декларации неполноту сведений или ошибки, приведшие к занижению подлежащей уплате суммы налога, то оно вправе представить уточненную декларацию.
Учитывая то, что законодательством на налоговые органы не возложена обязанность по обеспечению физических лиц бланками деклараций, физическим лицам необходимо самим позаботиться о приобретении бланков деклараций.
Бланки можно приобрести в киоске РУП «Издательство «Белбланкавыд» (ул. Партизанская,44, 1-й этаж), а также в копировальном центре «Парус» (ул. Партизанская, 44) либо скачать на официальном сайте Министерства по налогам по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by.
Способы представления налоговой декларации:
1) лично – представить налоговую декларацию можно путем посещения налоговой инспекции.
2) по почте – представить налоговую декларацию также можно в виде почтового отправления с описью вложения.
ВНИМАНИЕ! При отправке налоговой декларации по почте днём её представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления).
3) передача с помощью программных и технических средств – декларацию можно предоставить через личный кабинет физического лица на официальном сайте Министерства по налогам по налогам и сборам Республики Беларусь www.portal.nalog.gov.by без цифровой подписи. Днем представления декларации считается дата ее приема web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
4) уполномоченным представителем физического лица (по доверенности).
Уполномоченный представитель плательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании доверенности, которая по выбору доверителя должна быть удостоверена одном из следующих способов: нотариально; в порядке, установленном пунктом 3 статьи 186 Гражданского кодекса Республики Беларусь; организацией, в которой доверитель работает или учится, организацией, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги, по месту его жительства.
- законным представителем физического лица.
В случае получения подлежащих налогообложению доходов несовершеннолетними детьми в возрасте до 14 лет (малолетними детьми), заполнение и представление налоговой декларации от имени ребенка осуществляется его законными представителями: родителями, усыновителями, опекунами, попечителями. Заполнение и представление налоговой декларации детьми в возрасте от 14 до 18 лет осуществляется самими детьми с письменного согласия их законных представителей: родителей, усыновителей, опекунов, попечителей.
Нарушение физическим лицом срока представления в налоговый орган (31 марта 2020 года) налоговой декларации за 2019 год: при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 3-х рабочих дней; при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12-ти месяцев,влечет наложение штрафа в размере 2-х базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10-ти базовых величин.
Одновременно обращаем внимание на то, что на время приема деклараций инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Вилейскому району работает в следующем режиме: с 3 января по 31 марта 2020 г. – в рабочие дни с 8.00 до 19.00; 21 и 28 марта 2020 г. – с 9.00 до 13.00.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Вилейскому району расположена по адресу: г. Вилейка, ул. Партизанская, 44.
Прием деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц осуществляется в кабинете №35 (3 этаж),тел. 5-49-52.
Инспекция МНС Республики Беларусь по Вилейскому району
